Cập nhật quy định lao động tháng 01/2026

Luật số 109/2025/QH15 về thuế thu nhập cá nhân

Ngày 12 tháng 10 năm 2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 – Luật số 109/2025/QH15.

Talentnet xin tóm tắt một số nội dung chính nổi bật liên quan đến lĩnh vực nhân sự và tiền lương như sau:

• Giảm trừ gia cảnh (GTGC): Tăng mức GTGC cho cá nhân lên 15,5 triệu đồng/ tháng và cho người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng.
• Biểu thuế lũy tiến từng phần: Rút gon biểu thuế lũy tiến từ 07 bậc xuống còn 05 bậc và tăng mức thu nhập tính thuế ở mỗi bậc.

Mở rộng thêm một số loại thu nhập được miễn thuế:

• Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ theo quy định của pháp luật.
• Tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật (khi người lao động thôi việc, mất việc).
• Tiền lương của cá nhân thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
• Tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc cho chương trình/dự án ODA không hoàn lại, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam, người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam, và cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Bổ sung nhiều trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác như:

• Miễn thuế thu nhập cá nhân trong 05 năm đối với tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
  • Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
  • Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
  • Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số
• Miễn thuế thu nhập cá nhân trong 05 năm đối với tiền lương, tiền công của nhân lực công nghệ cao thực hiện nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược, thuộc danh mục công nghệ cao/công nghệ chiến lược được ưu tiên đầu tư theo quy định pháp luật..

Khoản chi cho y tế, giáo dục – đào tạo:

Các khoản chi này của người nộp thuế, người phụ thuộc được giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế nếu đáp ứng các điều kiện về hóa đơn, chứng từ. Nội dung chi tiết dự kiến sẽ được Chính phủ hướng dẫn trong thời gian tới.

Với Luật mới này, Talentnet khuyến nghị Quý khách hàng lưu ý rà soát và cập nhật các chính sách/tài liệu/quy trình nội bộ liên quan đến việc tính lương, làm thêm giờ, bảng chấm công, chính sách thanh toán ngày nghỉ phép… nhằm đảm bảo có cơ sở đầy đủ cho việc giải trình các khoản giảm trừ hoặc miễn thuế mới. Đồng thời tiến hành thông báo cho người lao động về những thay đổi của Luật và quy trình nội bộ, nếu có.

Luật số 109/2025/QH15 sẽ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2026. Tuy nhiên, các quy định về thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (từ ngày 01 tháng 01 năm 2026).

Nghị định 337/2025/NĐ-CP quy định về hợp đồng lao động điện tử

Ngày 24 tháng 12 năm 2025, Chính phủ ban hành Nghị định 337/2025/NĐ-CP quy định về hợp đồng lao động điện tử.

Theo đó, Hợp đồng lao động (HĐLĐ) điện tử được định nghĩa là hợp đồng được giao kết, thiết kế dưới dạng thông điệp dữ liệu theo quy định của pháp luật về lao động và pháp luật về giao dịch điện tử và có giá trị pháp lý như HĐLĐ bằng văn bản giấy. Về thời điểm có hiệu lực, HĐLĐ điện tử có hiệu lực từ thời điểm bên cuối cùng ký số, kèm dấu thời gian, chữ ký số của các bên và chứng thực của nhà cung cấp eContract, trừ khi các bên có thỏa thuận khác.

Nền tảng HĐLĐ điện tử do Bộ Nội vụ xây dựng. Khi quyết định triển khai HĐLĐ điện tử thì doanh nghiệp cần tuân thủ theo các quy định về ký kết và báo cáo theo Nghị định 337/2025/NĐ-CP này. Việc giao kết HĐLĐ điện tử phải thực hiện qua eContract và đáp ứng các nhóm điều kiện chính sau:

• Hệ thống eContract: bảo đảm ký số hợp pháp, định danh – xác thực chủ thể, bảo mật và an toàn thông tin, lưu trữ và tra cứu dữ liệu, chứng thực hợp đồng, chuyển đổi hình thức điện tử – giấy, kết nối API với Nền tảng hợp đồng lao động điện tử, hỗ trợ báo cáo và thống kê theo quy định.
• Người lao động và người sử dụng lao động: có đầy đủ giấy tờ định danh hợp lệ, chữ ký số và dấu thời gian theo pháp luật giao dịch điện tử.
• Nhà cung cấp eContract: đáp ứng yêu cầu kỹ thuật, định danh sinh trắc học, và có giấy phép cung cấp dịch vụ chứng thực thông điệp dữ liệu.
• Quy trình thực hiện: hợp đồng được ký số, gắn dấu thời gian và chứng thực trên eContract; trong vòng 24 giờ kể từ khi bên cuối cùng ký, nhà cung cấp eContract phải gửi hợp đồng lên Nền tảng hợp đồng lao động điện tử để gắn ID.

Với Nghị định mới này, Talentnet khuyến nghị Quý khách hàng lưu ý rà soát lại quy trình và phương thức sử dụng HĐLĐ điện tử để đảm bảo đáp ứng các yêu cầu theo luật định

Nghị định 337/2025/NĐ-CP sẽ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Tuy nhiên, nền tảng HĐLĐ điện tử phải vận hành chính thức chậm nhất là ngày 01 tháng 7 năm 2026; từ ngày này, mọi giao kết và thực hiện HĐLĐ tuân thủ Nghị định 337/2025/NĐ-CP.

Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số diều của nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của chính phủ quy định chi tiết một số điều của luật quản lý thuế

Ngày 31 tháng 12 năm 2025, Chính phủ ban hành Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.

Talentnet xin tóm tắt một số nội dung chính nổi bật liên quan đến lĩnh vực nhân sự và tiền lương như sau:

1. Trường hợp người nộp thuế đã khai thuế theo quý nhưng không đủ điều kiện, thì phải chuyển sang khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo, đồng thời nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước và tính tiền chậm nộp theo quy định.
2. Việc chuyển đổi áp dụng cả khi người nộp thuế tự phát hiện hoặc khi cơ quan thuế phát hiện và có văn bản yêu cầu (trừ trường hợp phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở). Người nộp thuế không bị xử phạt hành chính về chậm nộp hồ sơ đối với các tờ khai phải nộp lại do thay đổi kỳ khai thuế; các tờ khai tháng nộp lại được xem là tờ khai thay thế cho tờ khai quý đã nộp.
3. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại từ hai nơi trở lên phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả thu nhập lớn nhất trong năm; nếu có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất bằng nhau, cá nhân được lựa chọn một trong các cơ quan thuế quản lý các tổ chức chi trả đó để nộp hồ sơ.
4. Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ quyết toán không đúng cơ quan thuế, cơ quan thuế đã tiếp nhận hồ sơ sẽ hỗ trợ chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế có thẩm quyền để thực hiện quyết toán theo quy định.

Nghị định 373/2025/NĐ-CP sẽ có hiệu lực từ ngày 14 tháng 02 năm 2026.

Nghị quyết 80-NQ/TW về phát triển văn hóa Việt Nam

Ngày 7 tháng 1 năm 2026, Ban Chấp hành Trung ương ban hành Nghị quyết 80-NQ/TW về phát triển văn hóa Việt Nam, trong đó có nội dung thống nhất chọn ngày 24/11 hàng năm là Ngày Văn hóa Việt Nam.

Theo đó, Bộ Chính trị thống nhất chọn ngày 24/11 hằng năm là “Ngày Văn hoá Việt Nam”, với chủ trương là ngày nghỉ, người lao động được hưởng nguyên lương, để Nhân dân được nâng cao khả năng thụ hưởng văn hoá, đội ngũ văn nghệ sĩ được động viên sáng tạo, toàn xã hội đề cao, thực hành lối sống văn hoá, văn minh.
Nghị quyết 80-NQ/TW có hiệu lực từ ngày 07 tháng 01 năm 2026.

Trân trọng,

Talentnet Corporation